研晟考研，专注清华北大等985/211名校考研辅导，拥有完善的服务团队，专属定制化的考研备考规划，力争实现每位学子的考研梦、名校梦。

一、考试性质

《税务专业基础》是税务硕士（MT）专业学位研究生入学统一考试的科目之一。

《税务专业基础》考试力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、公平、准确、规范地测评考生的基本素质和综合能力，选拔具有发展潜力的优秀人才入学，为国家的经济社会发展培养具有良好职业道德、具有较强分析与解决实际问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

二、考试要求

测试考生对于与税收学、中国税制、税务管理相关的基本概念、基础理论的掌握和运用能力。

三、考试方式与分值

本科目满分150分，包括税收学、中国税制、税务管理，由培养单位自行命题，全国统一考试，考试时间为180分钟。

四、考试内容

第一部分 税收学

第一章 税收概论

一、税收的起源

二、税收的概念与本质

三、税收的特征

四、税收的要素

五、税收的原则

六、税收的效应

第二章 税收效率

一、税收与福利损失

二、税收超额负担与税收经济效率

三、税收成本与税收行政效率

四、最优商品税

第三章 税收公平

一、公平的标准

二、税收公平原则

三、最优所得税

第四章 税收负担

一、税收负担

二、影响税收负担的因素

三、税负转嫁

四、税负归宿分析

第五章 税收体系

一、税收分类

二、税制结构

三、税收体系的变革

第六章 中央与地方的税收关系

一、正确处理中央与地方税收关系的一般原则

二、税收立法权和管理权的划分

三、税种的划分

第七章 国际税收

一、税收管辖权、居民与非居民身份确认

二、关税制度与贸易摩擦

三、增值税的国际协调与挑战

四、跨境所得的重复征税、避税与反避税

五、国际税收竞争与协调的新进展

第八章 我国税收改革热点

一、个人所得税改革

二、房地产税

三、营改增与完善地方税体系

四、数字经济发展对税收征管带来的挑战

五、其他

第二部分 中国税制

第一章 概论

一、税制与税法

二、税法要素

三、我国税制体系

四、税收征管范围划分和税收收入划分

第二章 增值税

一、征税范围

二、纳税义务人和扣缴义务人

三、税率与征收率

四、计税方法

五、一般计税方法应纳税额的计算

六、简易征税方法应纳税额的计算

七、进口环节增值税的征收

八、出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税

九、税收优惠

十、征收管理

第三章 消费税

一、纳税义务人、征税环节、税目及税率

二、计税依据

三、应纳税额的计算

四、进口环节应纳消费税的计算

五、出口退税的计算